{"id":12830,"date":"2022-12-22T13:41:12","date_gmt":"2022-12-22T12:41:12","guid":{"rendered":"https:\/\/boklima.de\/?p=12830"},"modified":"2022-12-28T15:54:42","modified_gmt":"2022-12-28T14:54:42","slug":"nullsteuersatz-fuer-photovoltaik","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/boklima.de\/?p=12830","title":{"rendered":"Nullsteuersatz f\u00fcr Photovoltaik:"},"content":{"rendered":"\n

<\/span>Mehr offene Fragen als Antworten<\/span><\/h3>\n\n\n\n

(22.12.22, heise.de) , Original : hier<\/a><\/p>\n\n\n\n

Zum 1. Januar 2023 entf\u00e4llt die Umsatzsteuer auf Photovoltaik f\u00fcr Wohnh\u00e4user.<\/strong>
Doch weder H\u00e4ndler noch Finanzministerium kennen alle Details zur Umsetzung.<\/p>\n\n\n\n

Am 2. Dezember stimmte der Bundestag zu, am 16. Dezember der Bundesrat: Am 1. Januar sinkt der Umsatzsteuersatz f\u00fcr Photovoltaikanlagen auf null Prozent. Das soll einerseits den Ausbau beschleunigen und die Finanz\u00e4mter entlasten. Denn bisher haben viele Betreiber von Photovoltaikanlagen auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet und eine Umsatzsteuervoranmeldung durchgef\u00fchrt, um die gezahlte Umsatzsteuer zur\u00fcckzubekommen. F\u00fcr H\u00e4ndler und Kunden erfreuliche Nachrichten, doch bis zum Jahreswechsel gibt es noch einige offene Fragen zur Umsetzung. Fest steht aktuell nur: Wer eine Anschaffung plant, sollte sich die Ware nicht mehr 2022 liefern lassen.<\/p>\n\n\n\n

Konkret ge\u00e4ndert wird das Umsatzsteuergesetz<\/a>. Neu hei\u00dft es in \u00a7 12, Absatz 3, der Nullsteuersatz gelte f\u00fcr “[…] Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage, einschlie\u00dflich der f\u00fcr den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten und der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern […]”. Schon dieser Teil l\u00e4sst einige Fragen offen. Was “wesentliche Komponenten” sind, bedarf einer Erl\u00e4uterung. Module und Wechselrichter geh\u00f6ren unstrittig dazu, Speicher ebenfalls \u2013 aber sind beispielsweise Dachhaken und Schrauben ebenfalls erfasst?<\/p>\n\n\n\n

<\/span>Umsatzsteuer auf Photovoltaik: FAQ des Finanzministeriums<\/span><\/h3>\n\n\n\n

Antworten auf solche Fragen soll eine FAQ des Bundesfinanzministeriums<\/a> liefern, doch die schweigt sich Stand 20.12. zur Definition der “wesentlichen Komponenten” aus. Auch eine Presseanfrage beim Bundesministerium der Finanzen (BMF) brachte keine Antwort. Ein Sprecher erkl\u00e4rte gegen\u00fcber heise online: “Erl\u00e4uterungen zu den einzelnen Tatbestandsmerkmalen des \u00a7 12 Absatz 3 UStG werden Gegenstand eines BMF-Schreibens sein, welches derzeit vorbereitet und zu Beginn des n\u00e4chsten Jahres mit den L\u00e4ndern abgestimmt wird.” Einkommensteuer und Steuerberatung: die anderen Reformen<\/p>\n\n\n\n

Die \u00c4nderungen des Umsatzsteuergesetzes ist nicht die einzige Reform, die im Zusammenhang mit Photovoltaik beschlossen wurde. Auch das Einkommensteuergesetz wurde angepasst. Einnahmen aus Anlagen auf Wohngeb\u00e4uden mit bis zu 30 kWp und auf sonstigen Geb\u00e4uden bis 15 kWp sind bereits f\u00fcr das Jahr 2022 nicht mehr einkommensteuerpflichtig. Wer mehrere Geb\u00e4ude mit PV-Anlagen besitzt, f\u00fcr den gilt eine Obergrenze von 100 kWp pro Steuerpflichtigen.<\/p>\n\n\n\n

<\/span>Ebenfalls neu: <\/span><\/h4>\n\n\n\n

Die Lohnsteuerhilfevereine sind bei solchen Anlagen jetzt beratungsberechtigt. Betreiber m\u00fcssen keinen Steuerberater konsultieren, wenn sie die Steuererkl\u00e4rung nicht selbst anfertigen wollen.<\/p>\n\n\n\n

Auch die weiteren Bedingungen im Gesetzestext sind erkl\u00e4rungsbed\u00fcrftig, denn der Nullsteuersatz gilt nur, “wenn die Photovoltaikanlage auf oder in der N\u00e4he von Privatwohnungen, Wohnungen sowie \u00f6ffentlichen und anderen Geb\u00e4uden, die f\u00fcr dem Gemeinwohl dienende T\u00e4tigkeiten genutzt werden, installiert wird. Die Voraussetzungen des Satzes 1 gelten als erf\u00fcllt, wenn die installierte Bruttoleistung der Photovoltaikanlage laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 Kilowatt (peak) betr\u00e4gt oder betragen wird;” Was “N\u00e4he” genau ist, wie nah oder fern eine Garage oder ein Carport beispielsweise stehen darf, ist unklar.<\/p>\n\n\n\n

<\/span>Nullsteuer nur bis 30 kWp<\/span><\/h3>\n\n\n\n

F\u00fcr H\u00e4ndler wirft das die Frage auf, ob die Kunden k\u00fcnftig immer einen Marktstammdatenregisterauszug mitbringen m\u00fcssen, wenn sie eine Photovoltaikanlage oder Komponenten kaufen. Keine Hinweise liefert der Gesetzestext f\u00fcr Inselanlagen, die nicht mit dem \u00f6ffentlichen Netz verbunden sind und auch nicht im Marktstammdatenregister eingetragen werden. Wie die Nachweispflicht f\u00fcr Kunden und H\u00e4ndler genau zu verstehen ist, fragten wir ebenfalls beim BMF an und erhielten eine konkretere Antwort des Sprechers: “Sofern dem Verk\u00e4ufer keine Informationen dar\u00fcber vorliegen, ob die gelieferten Solarmodule die gesetzlichen Voraussetzungen f\u00fcr die Anwendung des Nullsteuersatzes erf\u00fcllen, wird er die entsprechende Informationen beim K\u00e4ufer der Photovoltaikanlage erbitten und dokumentieren m\u00fcssen.” Eine m\u00f6gliche Interpretation: Wenn ein Kunde Module und Wechselrichter mit weniger als 30 kWp kauft, kann der H\u00e4ndler m\u00f6glicherweise annehmen, dass die gesetzlichen Bedingungen vorliegen. Bei einer Bestellung von 50 kWp an eine Adresse im Industriegebiet sollte man nach einem Nachweis fragen.<\/p>\n\n\n\n

<\/span>Klarheit f\u00fcr Balkonkraftwerke<\/span><\/h3>\n\n\n\n

Klar ist dagegen, ob auch Balkonkraftwerke und Baus\u00e4tze erfasst sind. Dazu sagt die FAQ des Ministeriums klar: Ab 1.1. ” […] ist die Lieferung von Solarmodulen unabh\u00e4ngig davon beg\u00fcnstigt, ob die Solarmodule Teil einer Werklieferung sind oder einzeln erworben werden. Erfasst sind somit auch sogenannte Balkonkraftwerke, also Solarmodule, die auf dem Balkon aufgestellt und meistens mit einer Steckdose verbunden werden. Mobile Solarmodule (z. B. f\u00fcr Campingzwecke) sind dagegen nicht erfasst.” Damit ist auch klar, dass man auch gr\u00f6\u00dfere Anlagen, die man selbst aus Komponenten aufbaut, mit Nullsteuersatz berechnet werden.<\/p>\n\n\n\n

Bei H\u00e4ndlern, die PV-Komponenten verkaufen, haben die Unklarheiten, die nach Auskunft des Bundesfinanzministeriums auch nicht mehr im Jahr 2022 gekl\u00e4rt werden, zu unterschiedlichen Interpretationen gef\u00fchrt. Bei einigen Onlineh\u00e4ndlern ist vom Nullsteuersatz noch gar nichts zu lesen. Der H\u00e4ndler Greenakku.de hat sich f\u00fcr eine b\u00fcrokratische L\u00f6sung entschieden und ein Formular erarbeitet, auf dem der Kunde versichert, dass er die gesetzlichen Anforderungen erf\u00fcllt \u2013 die Mehrwertsteuer wird dann nach Pr\u00fcfung zur\u00fcckerstattet. Der Anbieter balkonkraftwerk-vertrieb.de dagegen hat die Umsatzsteuer direkt im Webshop auf 0 Prozent reduziert. Beide Herangehensweisen haben wir exemplarisch in die Anfrage ans BMF aufgenommen. In der Antwort legte man sich aber nicht fest, welche im Sinne des Gesetzes ist.<\/p>\n

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